PIT-37 для українців: як подати декларацію в Польщі?

У Польщі з 15 лютого стартує щорічна кампанія з подання декларацій PIT. Їх подають не тільки поляки, а також й іноземці, зокрема українці. Звісно, заповнити декларацію PIT-37 для українців може здатись простішим через різноманітних посередників. Проте, якщо ви не хочете витрачати зайві кошти, то варто спробувати подати її самотужки. А щоб зробити це було максимально просто, ви можете скористатись покроковою інструкцією, розробленою за підтримки сервісу грошових переказів TransferGo. Тож саме час дізнатись, як подати декларацію PIT-37 для українців.

Що таке декларація PIT?

Простими словами PIT – це податок на доходи фізичних осіб (Personal Income Tax) у Польщі. Всі фізичні особи, які проживають в цій країні та отримують доходи, зокрема підприємці, сплачують цей податок. Він обчислюється після закінчення календарного року. Тобто кошти, які сплачуються впродовж року, вважаються авансовими платежами.

На початку року всі, хто отримав доходи та має податкове резидентство Польщі (тобто перебувають в цій країні більш ніж 183 дні), зобов’язані подати декларацію PIT. Залежно від виду доходу – зарплата, підприємницька діяльність, пенсія та інші – необхідно подавати відповідний вид декларації. Наприклад, якщо людина отримувала дохід на основі трудового договору, договорів доручення або підряду, то вона має подати декларацію PIT-37.

І навіть якщо іноземець виїхав з країни і вчасно не подав декларації, PIT-37 для українців подати потрібно обов’язково, щоб згодом не зіткнутись із серйозними проблемами. Це важливо, зокрема, і тому, що за несплату податків вам можуть загрожувати штрафи, а за несплату штрафів – пеня. Відповідно після повернення у Польщу ви не зможете офіційно працювати в країні чи здійснювати будь-які фінансові операції. Тобто всі, хто проживав у Польщі більше 6 місяців протягом календарного року та отримував доходи, мають подати PIT-37 або її аналог (залежно від виду доходів).

В результаті подання декларації може виникнути недоплата або переплата податку. У разі недоплати податку необхідно доплатити визначену суму до 30 квітня. При недотриманні терміну буде нараховуватись пеня. Якщо сталася переплата – то це набагато приємніше, тому що податкова поверне надмірно сплачені кошти резиденту на банківську картку.

Під час подачі декларації PIT-37 для українців може здатись дивним, якщо у них переплата податків. Проте для цього може бути кілька причин:

• особа не застосувала право на використання зменшувальної суми впродовж року;
• «пільга на дітей» у випадках, якщо особа має неповнолітніх дітей;
• впродовж року людина витрачала кошти на дорогу до місця роботи та інші.

Коли складати податкову декларацію?

Подати PIT-37 для українців за 2023 рік потрібно з 15 лютого по 30 квітня 2024 року. Проте, якщо ви складете податкову декларацію достроково, ще до 15 лютого 2024 року, то вона вважатиметься поданою в день 15 лютого 2024 року.

Врахуйте і той момент, що якщо ви виїжджаєте з Польщі до цього терміну, то перед виїздом обов’язково потрібно подати свою декларацію.

Які потрібні документи для заповнення PIT 37?

Зазвичай, щоб подати декларацію PIT-37 для українців, достатньо отримати у роботодавця декларацію PIT-11. У ній відображається повна інформація про річний дохід працівника, авансові податкові платежі, відрахування на соціальне та медичне страхування. За законом цей документ має бути наданий кожному працівникові до кінця лютого року, наступного за звітним. Якщо за попередній рік у вас було кілька місць праці, в такому випадку потрібно зібрати PIT-11 від усіх роботодавців.

Водночас навіть, якщо ви працювали у різних компаніях, декларація PIT-37 заповнюється лише один раз і в одному примірнику.

PIT-37 для українців: кому не потрібно платити?

Податок на дохід у Польщі залежить від розміру отриманих прибутків резидентом за рік. Так, ставки прогресивного податку становлять 12% для доходу до 120 тисяч злотих за рік і 32% – для доходу більш ніж 120 тисяч злотих за рік.

Якщо за попередній рік ви заробили менше 30 тисяч злотих брутто, то звільняєтесь від сплати податку. Проте скласти податкову декларацію в Польщі ви повинні у будь-якому випадку. Держава розрахує вашу декларацію та поверне суму податку, сплачену роботодавцем.

Також у Польщі можна подати спільну декларацію від подружжя. Такий варіант є вигідним, коли один з подружжя, наприклад, заробив 50 тисяч злотих за рік, а інший – був безробітним. У такому випадку загальна сума прибутку для двох осіб буде нижчою за 60 тисяч злотих, тобто ви будете звільнені від сплати податку.

Крім того, згідно із польським законодавством, ви можете бути звільнені від оподаткування, якщо у 2023 році:

• вам було менше 26 років,
• ви отримали прибуток на підставі трудового договору (трудові відносини), договору доручення з підприємцем про проходження практики/стажування випускника закладу вищої освіти/учня або допомоги з приводу вагітності та пологів.

Отже, якщо ви відповідаєте цим умовам, то ваш дохід, зароблений до 26-го року народження, звільняється від оподаткування, якщо його сума не перевищує 85 528 злотих за попередній рік.

При розрахунку звільненого від оподаткування прибутку у PIT-37 для українців не враховуються: 

• доходи, оподатковані єдиним податком;
• доходи, звільнені від PIT (тобто з 0% ставкою податку);
• доходи, від яких на підставі податкової Ординації скасовано податковий збір.

Відповідно, якщо ви отримали лише звільнені від оподаткування доходи в Польщі, податкову декларацію подавати не потрібно. Однак, якщо роботодавець стягнув авансові внески з податку, рекомендуємо подати податкову декларацію PIT-37 для повернення надплати.

Як подати декларацію PIT-37?

Станом на 2024 рік подати податкову декларацію PIT-37 для українців можна кількома способами:

• через послугу Ваш e-PIT,
• за допомогою системи е-Декларації,
• у паперовому вигляді.

Скористатись послугою Ваш е-PIT, а також знайти систему е-Декларації та бланки для заповнення декларації можна на сайті www.podatki.gov.pl.

Ваш e-PIT – це спеціальна послуга, в якій кожен, хто отримував офіційний дохід у Польщі, може знайти свою податкову декларацію, автоматично створену Національною Податковою Адміністрацією на основі зібраних даних від роботодавця у PIT-11.

Ця послуга доступна в е-Податковому Управлінні (е-Urząd Skarbowy) на www.podatki.gov.pl.

Увійти в сервіс можна такими способами:

• через login.gov.pl – це довірений профіль (profil zaufany), e-dowód або електронний банкінг (bankowość elektroniczną);
• вписуючи податкові дані (PESEL або NIP та дату народження, суму доходу з декларації за 2023 рік, суму доходу з PIT-11 та суму переплати чи недоплати з декларації за попередній рік.

Податкова декларація буде доступною в системі з 15 лютого, якщо роботодавець заповнив ваш податковий ідентифікаційний номер PESEL або NIP в підготовленому PIT-11.

За допомогою сервісу Ваш е-PIT можна здійснити такі дії щодо декларації PIT-37 для українців:

• перевірити та затвердити без змін;
• змінити, наприклад, спосіб подачі декларації на разом з чоловіком/дружиною або змінити громадську організацію, у яку хочете внести 1,5% податку;
• доповнити даними, яких немає у податковому управлінні, наприклад, щодо пільг та відрахувань;
• видалити та заповнити декларацію самостійно.

Крім того, ви можете навіть просто не робити нічого, тоді PIT-37 для українців буде автоматично прийнятий 2 травня 2024 року. Якщо згідно з вашою податковою декларацією потрібно сплатити додатковий податок, податкове управління повідомить вам про це протягом місяця від останнього дня граничного строку сплати цього податку. Від дня отримання цієї інформації у вас буде 7 днів, щоб здійснити доплату. В іншому випадку нараховуватиметься пеня.

Подати PIT-37 для українців також можна і через систему е-Декларації, яка дозволяє відправити інтерактивний податковий бланк. Він після введення в активних полях суми прибутків, податкових витрат, стягнених платником авансових внесків, відрахувань на соціальне та медичне страхування, пільг i звільнень, самостійно обчислює належний податок, а також суму надплати чи податку до сплати. Інтерактивні бланки податкових декларацій також доступні на сайті www.podatki.gov.pl.

І наостанок, класичним способом є декларація в паперовому вигляді. Її можна заповнити самостійно, завантаживши бланк на сайті www.podatki.gov.pl. Після цього декларацію потрібно надіслати поштою або подати особисто, відвідавши податкове управління в своєму населеному пункті.

Як сплатити податок PIT-37 для українців за 2023 рік?

Якщо вам потрібно сплатити податок за попередній рік, то врахуйте той момент, що гроші треба перерахувати на ваш податковий мікрорахунок у Польщі, який складається з 26 цифр.

Перевірити номер свого мікрорахунку можна двома способами:

1. За допомогою генератора податкових мікрорахунків, який доступний на сторінці https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego. Для його отримання достатньо вказати свій податковий ідентифікатор, тобто PESEL або NIP, і система покаже ваш номер мікрорахунку. Міністерство фінансів Польщі наголошує на тому, що кожен платник повинен перевірити правильність введення своїх даних, оскільки він одноосібно несе відповідальність за правильне генерування номера мікрорахунку. Крім того, варто бути уважним, адже останніми роками в інтернеті почастішали спроби фішингу, тому категорично заборонено використовувати інші веб-сайти чи номери рахунків-фактур, надісланих електронною поштою чи SMS.
   
2. Якщо ви подаєте податкову декларацію через автоматизовану систему Twój e-PIT, то під час заповнення вам буде надано номер мікрорахунку.

Як легко заповнити декларацію PIT-37? Завантажити інструкцію від TransferGo

Сервіс грошових переказів TransferGo разом з експертом із легалізації та ведення бізнесу Ксенією Хобта розробив довідник «Все про PIT» для українців, які працюють в Польщі. З цього довідника ви дізнаєтесь багато корисної інформації щодо розрахунку податку на доходи та подання декларацій PIT.

«Все про PIT»  розповість про те, які види декларацій треба подавати, залежно від виду доходу. Радимо звернути увагу на список найпоширеніших помилок, яких припускаються громадяни під час заповнення декларації. Крім того, в одному з розділів надана вичерпна інформація щодо термінів подання PIT та санкцій за їх порушення.

Окремий розділ довідника – це власне інструкція заповнення декларації PIT-37 для українців. У ній міститься необхідна інформація, яка допоможе крок за кроком заповнити документ, а також надіслати його у податкову службу. Якщо ж у вас виникнуть запитання щодо заповнення декларації – зверніть увагу на сторінку з корисними контактами.

Для того, щоб завантажити довідник «Все про PIT», переходьте за посиланням.

Тож тепер ви знаєте, які існують способи подати декларацію PIT-37 для українців. А ми нагадуємо, якщо ви перебуваєте за кордоном і хочете допомогти фінансово рідним або близьким на батьківщині, то найзручнішим способом переказати кошти з Польщі в Україну є сервіс TransferGo. З ним кошти надійдуть на рахунок отримувача швидко, безпечно і без жодних прихованих комісій.

Крім того, у нашому блозі ви можете дізнатись багато іншої корисної інформації, зокрема, про топ-5 способів заробити гроші за кордоном.